Як обрати правову форму в Німеччині: Einzelunternehmen, GbR, UG чи GmbH
Правова форма визначає, хто відповідає за борги, скільки буде паперової роботи і як оподатковується прибуток. Для більшості малих компаній у Німеччині вибір зводиться до чотирьох варіантів. Ось просте порівняння для підготовки до розмови з податковим консультантом чи нотаріусом.
Індивідуальний підприємець (Einzelunternehmen)
Найпростіший старт: зареєструвати діяльність — і можна починати. Ви відповідаєте особистим майном, а прибуток оподатковується податком на доходи. Для промислового податку індивідуальні підприємці й товариства мають річну пільгу €24 500 (§ 11 GewStG). Реєстрація в торговому реєстрі як e.K. стає обов'язковою, коли бізнес потребує комерційної організації.
Товариство (GbR)
Двоє чи більше людей, які разом ведуть бізнес і не обрали іншої форми, автоматично утворюють GbR. Усі партнери відповідають особисто. З 2024 року GbR можна внести до реєстру товариств як eGbR, а для деяких операцій, як-от купівлі нерухомості, це обов'язково. Письмовий договір між партнерами варто мати з першого дня.
UG і GmbH: обмежена відповідальність
GmbH потребує статутного капіталу €25 000, щонайменше половину якого треба внести до реєстрації (§ 5 і § 7 GmbHG). UG (haftungsbeschränkt) можна заснувати з €1, але вона має відкладати чверть річного прибутку, доки статутний капітал не буде збільшено до €25 000 (§ 5a GmbHG). Обом потрібні нотаріус, запис у торговому реєстрі й річна звітність:
- Відповідальність обмежена майном компанії, крім випадків особистої вини керівників.
- Корпоративний податок 15 % плюс солідарний збір і промисловий податок; з 2028 року ставка корпоративного податку поступово знижується до 10 % у 2032 році.
- Зарплата директора як витрата компанії.
- Вищі витрати на заснування, бухгалтерію й річну звітність.
Приклад: відкриття кав'ярні
Кав'ярня з працівниками, договором оренди й кредитом несе реальні ризики відповідальності, тож багато власників обирають UG чи GmbH. Фудтрак, яким керує одна людина, може стартувати як індивідуальний підприємець і змінити форму пізніше, коли зростуть оборот і ризики. Змінити форму згодом можна, але це коштує зборів і консультацій.
Питання до податкового консультанта
Очікуваний прибуток за перші три роки, ризики відповідальності, плани щодо партнерів чи інвесторів і те, чи хочете ви платити собі зарплату, — від цього залежить найкраща форма. Перевірте плани до підписання; ця стаття не замінює податкової чи юридичної консультації. Коли компанію буде засновано, ми допоможемо із сайтом, Impressum і процесами.
Часті питання
- Чи добрий старт — UG?
- За малого бюджету й реальних ризиків — часто так. Деякі постачальники й банки вважають її менш кредитоспроможною, а правило відкладання прибутку треба виконувати.
- Чи можна згодом перейти від Einzelunternehmen до GmbH?
- Так, через перетворення або нове заснування з внесенням бізнесу. Плануйте це з податковим консультантом, бо можуть виникнути податки.
- Яка форма платить найменше податків?
- Залежить від прибутку, зарплати й розподілу дивідендів. За вищих прибутків GmbH може бути вигіднішою; у перші роки Einzelunternehmen часто простіший. Відповідь дасть лише розрахунок із вашими цифрами.
Джерела
Розкажіть, що й із ким ви плануєте заснувати. Ми допоможемо підготувати питання до податкового консультанта й налаштуємо сайт і процеси.
Спланувати старт