Як законно платити менше податків на цифрові інвестиції в Німеччині: амортизація, вирахування й гранти

Що охоплює цей огляд

Правила нижче стосуються податку на доходи та корпоративного податку в Німеччині для бізнесів, які визначають прибуток через баланс або спрощений облік доходів і витрат. ПДВ на покупки — окрема тема: якщо ви маєте право на вирахування вхідного ПДВ, для згаданих тут лімітів важить ціна без ПДВ. Правила змінюються, тож перед кожною великою інвестицією перевіряйте актуальний стан.

Комп'ютери й програми: списання за один рік

Починаючи з 2021 податкового року, Федеральне міністерство фінансів дозволяє застосовувати строк корисного використання в один рік для комп'ютерної техніки й програмного забезпечення. Ноутбуки, настільні ПК, планшети, принтери й інша периферія, а також системне й прикладне ПЗ, зокрема ERP і CRM, можна повністю амортизувати в рік купівлі.

Це право, а не обов'язок. Якщо в наступні роки ви очікуєте більшого прибутку, довша амортизація іноді вигідніша. Податковий консультант може порахувати обидва варіанти.

Малоцінні активи до €800

Рухоме майно, яке можна використовувати самостійно й вартість якого не перевищує €800 без ПДВ, можна повністю списати в рік купівлі (§ 6 абз. 2 EStG). Сюди належать, наприклад, платіжний термінал, принтер чи кухонне обладнання в межах цього ліміту. Зберігайте рахунок і коротку примітку, для чого використовується річ.

Плануйте великі покупки: інвестиційне вирахування й амортизація

Завдяки інвестиційному вирахуванню за § 7g EStG бізнеси з прибутком до €200 000 можуть вирахувати до 50 % очікуваної вартості запланованого рухомого активу щонайбільше за три роки до покупки, загалом до €200 000. Актив має використовуватися в бізнесі щонайменше на 90 %. Це підходить для запланованих покупок, як-от кухонне обладнання, автомобіль для доставки чи серверне обладнання.

Для рухомих активів, придбаних між 1 липня 2025 і 31 грудня 2027 року, знову доступна дегресивна амортизація: до трикратної лінійної ставки, але не більше 30 % на рік. Вона зміщує амортизацію на перші роки після покупки.

Сайти, підписки й послуги

Поточні витрати зазвичай є операційними витратами, що вираховуються в році їх виникнення: хостинг, підписки на програми, договори супроводу, реклама, консалтинг і навчання. Просіть рахунки з окремим переліком послуг, щоб кожну позицію можна було правильно класифікувати.

Із новорозробленим сайтом усе менш однозначно: залежно від обсягу це може бути витрата, що вираховується одразу, або нематеріальний актив, який амортизують кілька років. Узгодьте класифікацію з податковим консультантом до початку проєкту.

Гранти важливіші за податкову вигоду

Грант зменшує витрати напряму, а вирахування — лише податок із них. Перевірте програми підтримки, як-от Digitalbonus у Баварії чи консультаційну програму BAFA, ще до підписання договору, бо більшість програм не фінансує проєкти, які вже розпочато.